个人所得税怎么申报？2025一文搞定（谁要办｜何时办｜怎么填｜能扣啥）

先把三句话结论说清：

• 时间：申报上一年度（2024 年）的综合所得年度汇算，窗口为2025 年 3 月 1 日—6 月 30 日；2 月 21 日起可在个税 APP 预约，3 月 1–20 日为预约优先期。中国政府网

• 必须办理（任一命中就要办）：①要退税；②综合所得 > 12 万且需补税 > 400 元；③预缴不足且不满足免办条件；④预扣预缴项目/口径有误需更正。中国政府网上海市税务局

• 可以不办：①全年综合所得 ≤12 万但需补税；②需补税 ≤400 元；③预缴=应纳；④本可退税但你不申请。中国政府网上海市税务局

一、谁要办？谁可不办？

需要办理（任一满足）：

• 预缴多了，你要申请退税；

• 2024 年综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权）＞12 万且汇算需补税＞400 元；

• 预缴少了且不符合免办条款；

• 预扣预缴口径/项目错误或无扣缴义务人，导致少申/漏申。中国政府网上海市税务局

可以不办理（任一满足即可）：

• 需补税但全年收入 ≤12 万；

• 需补税但金额 ≤400 元；

• 已预缴与应纳一致；

• 符合退税但你不申请。中国政府网上海市税务局

二、时间线与预约

• 办理期：2025/03/01–06/30；

• 预约：个税 APP2/21 开放预约，3/1–3/20优先预约办理，3/21–6/30常规办理。中国政府网yscw.newyishi.com

三、能扣什么？（把“七项专项附加扣除”补全）

七项都在：3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。此外，个人养老金缴费也可在汇算中按规定抵扣（在 APP 的“其他扣除/个人养老金”模块）。广东省税务局经济频道

小提示：每年12 月底前确认下一年度专项附加扣除信息（个税 APP 支持“一键带入”）。经济频道

四、个税 APP 六步走（最稳的填报顺序）

1. 登录个税 APP → 首页进入“综合所得年度汇算”。

2. 核对个人信息：手机号、邮箱、退税银行卡。

3. 核对收入：检查单位申报的工资/劳务/稿酬/特许权等明细。

4. 确认各类扣除：五险一金、专项附加扣除七项、商业健康险/年金、个人养老金等。

5. 系统试算：看是退税还是补税；必要时补充证明材料。

6. 提交申报并选择退税账户（或按提示补税）。yscw.newyishi.com学车网

五、常见场景怎么处理？

• 多处任职/多份劳务：一定要合并申报四类综合所得，避免只看“最大单位”的预扣。中国政府网

• 年中离职/换城市：不同单位已预扣的税额会在汇算时统一结算；专项附加扣除按实际月份/分摊规则执行。上海市税务局

• 补税但≤400 或年收入≤12 万：免办可不申报；若希望留底或有其它事项需更正，亦可自愿申报。中国政府网qingdao.chinatax.gov.cn

六、准备清单（提交前 5 分钟自检）

• 有效身份证件、退税银行卡；

• 2024 年度收入明细（由扣缴单位申报，APP 可见）；

• 专项附加扣除证明资料（如租房合同、贷款合同、继续教育/婴幼儿照护等凭证）；

• 如有，个税专项附加扣除变更记录、个人养老金缴费记录等。广东省税务局

七、避坑清单（命中一条，退回修改）

1. 扣除信息没更新（比如娃入园、租房变更）：先在“专项附加扣除”里改年度+月份再试算。经济频道

2. 只看单位代扣：年度汇算必须汇总四类综合所得。中国政府网

3. 银行账户无效：退税会被原路退回或延迟，先在 APP 校验银行卡。中国政府网

4. 多头随意申报：3/1–3/20 有预约优先，别重复提交，按 APP 排期来。中国政府网

30 秒行动卡

• 打开个税 APP→专项附加扣除里点“一键带入/修改”，把 7 项扣除核对一遍；

• 在“综合所得年度汇算”页做一次试算，确认是否退/补税；

• 若需退税，核对银行卡；若要补税，先确认 12 万/400 元免办条件再决定是否申报。